特に「ハイリスク」な業界に対するHMRCのタスクフォースによる調査(HMRC)

歳入関税庁(HMRC)は、特に「ハイリスク」な業界に焦点を定め、こうした業界の事業体が正しい納税額を申告しているか目を光らせています。HMRCは、最近ではレストランや配管事業者、医師など多様なグループに重点を置いています。

HMRCでは、これら「ハイリスク」業界から正当に租税が徴収せれていないと考えており、独自に設計したモデルと照らし合せて収入や経費などを調べます。

HMRCは、開示されていない租税の存在を明らかにすることに神経を傾けているため、調査というよりも捜査となり、この取り調べの性質は威圧的なものになりかねません。

お客様の数値とHMRCのモデルの数値で相違が生じる場合の多くは、個別の状況に応じた正当な理由があります。そのような状況では、HMRCが何を捜査対象としているのか明確にし、迅速かつ効率的に対処することが重要です。HMRCは、比較モデルと合致しないことを理由にお客様の数値が正しくないと主張することがよくあります。しかし数値が正しいなら、HMRCからの主張はきっぱりと拒絶すべきです。

現在、HMRCでは銀行など第三者から情報を取得できるなど権限を広げており、お客様への情報開示要求権限も格段に強まっています。しかし、調査への協力(これが罰金額に影響を与える)とHMRCが情報取得の権限を超えないようにすることの間で微妙なバランスを取ることが必要です。

情報を開示していない、又は開示が不十分な場合には、これを直ちに明らかにして正すことが重要です。このような状況では、戦略的な見地からはHMRCに進んで開示するほうがはるかに良く、ここでも調査には迅速かつ効率的に対処することが重要です。HMRCは罰金額を決める際に、調査にどれくらい協力したかを考慮します。

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