実務規範9の取り調べと刑事捜査

歳入関税庁(HMRC)が「実務規範9(COP9)」の取り調べを実施するのは、重大な不正行為を疑っているものの、民事上の解決により租税や利息、罰金を回収することを目指す場合です。しかし状況の重大性を過小評価すべきではなく、専門アドバイザーの支援を受けないまま取り調べに対応するのは回避するべきです。

HMRCから刑事捜査の通告を受けた場合には、直ちに専門家にアドバイスを求めるべきです。HMRCが持つ警察と同等の権限は多く、逮捕の権限や令状を執行する権限を持つスタッフもいます

HMRCは「抜き打ち捜査」として早朝に令状を執行することが多く、普通多数を動員させ捜査を行います。こうした捜査は極めて威圧的なものですが、できるだけ早くアドバイスを求めることが重要です。令状により電話やコンピューターなどが押収されることもあるため、連絡先を必ず別に保管しておきます。しかし、司法審査では、HMRCが令状の執行で権限を超えた行動を取ったことが判明する場合が多いことも事実です。

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